第一节 三步验证更精准

一、初次检索

DeepSeek采用先进的自然语言处理（NLP）技术，能理解财税人员用平常语言提出的问题。比如说，财税人员问“查一下过去三年企业所得税有哪些优惠政策”,DeepSeek会把这句话里的“过去三年”“企业所得税”“优惠政策”这些关键词找出来，然后分析这些内容是什么意思，弄清楚用户到底想查什么。

企业所得税近三年优惠政策检索案例 [1]

根据搜索结果，过去三年（2023—2025年执行）的企业所得税优惠政策主要包括以下方面，按政策类型和适用对象分类整理如下。

一、针对小微企业的优惠

◆ 小微企业税率减免

对符合条件的小微企业（应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元），减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，政策延续至2027年12月31日。

二、区域性优惠政策

◆ 西部地区鼓励类产业企业

2021年1月1日至2030年12月31日，对设立在西部地区的鼓励类产业企业（如节能环保、技术创新、绿色可持续发展类企业），减按15%税率征收企业所得税。

◆ 海南自由贸易港企业

2020年1月1日至2027年12月31日，对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业（如旅游业、现代服务业、高新技术产业），减按15%税率征收企业所得税。新购置的500万元以下固定资产可一次性税前扣除。

◆ 特定合作区优惠政策

深圳河套深港科技创新合作区、前海深港合作区、横琴粤澳合作区等特定区域的鼓励类产业企业，减按15%税率征收企业所得税。

三、支持科技创新与研发的优惠

◆ 研发费用加计扣除

一般企业：研发费用未形成无形资产的，按实际发生额的100%加计扣除；形成无形资产的，按200%摊销。

集成电路和工业母机企业：2023年1月1日至2027年12月31日，研发费用加计扣除比例提高至120%（费用化）或220%（资本化）。

◆ 高新技术企业

高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，资格期满当年暂按15%预缴，未通过重新认定的需补缴税款。

◆ 创业投资企业税收抵免

公司制或合伙制创投企业投资于初创科技型企业满2年的，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额，不足抵扣的可结转后续年度。

四、环保与公益性政策

◆ 污染防治第三方企业

符合条件的污染防治企业（如环保设施运营企业）减按15%税率征收企业所得税，执行至2027年年底。

◆ 扶贫与公益性捐赠

企业用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出可据实扣除，政策延长至2025年年底。

五、设备投资与折旧优惠

◆ 设备、器具一次性扣除

2024年1月1日至2027年12月31日，企业新购单位价值500万元以下的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用税前扣除。

六、吸引外资与再投资政策

◆ 递延纳税政策

境外投资者将境内利润直接再投资的，暂免征收预提所得税。2024年外商在华再投资金额达1622.8亿元，同比增长15%。

七、其他专项优惠

◆ 文化事业单位转制

2027年年底前，经营性文化事业单位转制为企业可享受5年免征企业所得税。

◆ 残疾人就业

支付给残疾职工的工资可100%加计扣除。

◆ 小额贷款公司

农户小额贷款利息收入的90%计入收入总额。

以上政策综合了全国性和区域性优惠，覆盖小微企业、科技研发、环保、外资等多个领域，具体执行条件需参考各政策文件。如需完整政策条款，可查阅国家税务总局或财政部相关公告。

DeepSeek的深度思考如下。